En dropshipping, debes identificar dónde está la mercancía, quién la importa y si vendes a particulares o empresas. De esas variables dependen el IVA, la factura, la documentación aduanera y modelos como el 303, OSS o IOSS.
Date de alta antes de vender en una tienda online
Si vendes de forma organizada y con ánimo de lucro, debes regularizar la actividad antes de la primera venta, aunque no tengas stock propio: si tu tienda cobra, fija precios y atiende al cliente, normalmente eres el vendedor ante Hacienda y el consumidor.
El alta censal se realiza ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) mediante el modelo 036, donde informas del inicio, domicilio, actividad, régimen de IVA y tributación. El alta fiscal no equivale al RETA: este regula la cotización de autónomos en la Seguridad Social. La exención de cuota de IAE por facturar menos de un millón de euros no elimina estas obligaciones.
IAE, CNAE y RETA cumplen funciones distintas
El epígrafe IAE clasifica la actividad tributaria, el CNAE tiene finalidad estadística y administrativa, y el RETA regula la cotización como autónomo. No existe un epígrafe único de dropshipping: debe elegirse según los productos y según actúes como vendedor, comisionista o intermediario.
Shopify, WooCommerce, Stripe o PayPal son herramientas de gestión y cobro, no vendedores por defecto. Si la factura lleva tus datos, el cobro llega a tu cuenta y el cliente reclama a tu negocio, la venta es tuya aunque un proveedor de AliExpress o de la UE envíe el pedido.
Autónomo o SL según beneficio y riesgo
El autónomo tributa en IRPF por el beneficio, mientras que una SL tributa por Impuesto sobre Sociedades y exige contabilidad mercantil, cuentas anuales y mayores costes. La SL no supone un ahorro automático: suele valorarse cuando existe beneficio recurrente, reinversión o necesidad de separar el patrimonio personal y empresarial.
| Forma de operar | Tributo principal | Contabilidad exigida | Riesgo patrimonial |
|---|
| Autónomo | IRPF, normalmente pagos fraccionados | Libros registro de IVA e ingresos y gastos | Responde con patrimonio personal |
| SL | Impuesto sobre Sociedades | Plan General Contable y cuentas anuales | Separación limitada, con excepciones |
El IVA cambia según stock, cliente e importador
El IVA depende de dónde se encuentra el producto al venderse, del país del comprador, de si compra como consumidor o profesional y de quién importa la mercancía.
España peninsular y Baleares forman el territorio de aplicación del IVA español; Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera. Por ello, una venta a esos destinos puede implicar IGIC, IPSI o importación aunque el pedido salga desde Madrid.
Decisión por pedido: localiza la mercancía antes de vender, identifica al comprador y confirma quién aparece en el DUA como importador. Sin esos tres datos, aplicar siempre el 21% español es una apuesta, no un criterio fiscal.
Ventas B2C desde España y desde la UE
Si el bien sale de España hacia un consumidor español, normalmente repercutes IVA español. Si sale hacia un consumidor de otro Estado miembro, las ventas a distancia B2C pueden tributar en destino al superar el umbral común de 10.000 euros anuales o antes si eliges tributar allí; el régimen OSS permite declarar desde España parte de ese IVA extranjero.
Ventas B2B y comprobación en VIES
Para una venta B2B a una empresa de otro país de la UE, comprueba su NIF-IVA en el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). Si procede, debes estar en el ROI y presentar el modelo 349; conserva la validación VIES, la factura, la prueba de transporte y la acreditación de la condición profesional del cliente.
Matriz práctica para decidir el IVA
| Mercancía al vender | Comprador | Tratamiento habitual | Control documental |
|---|
| España | B2C España | IVA español | Factura, pedido y cobro |
| España | B2C UE | IVA en destino si aplica regla de ventas a distancia u OSS | País del cliente y registro OSS |
| UE | B2B UE | Revisar entrega intracomunitaria y NIF-IVA | VIES y transporte |
| Fuera de la UE | B2C UE | Importación, IOSS solo si cumple requisitos | EORI, DUA e importador |
Para aplicar correctamente el IVA en dropshipping hay que partir de la ubicación física del bien, no solo del país del proveedor. Si la mercancía sale de España hacia una empresa francesa con NIF-IVA válido y prueba de transporte, puede existir una entrega intracomunitaria exenta y el cliente declarará la adquisición; estas ventas B2B intracomunitarias exigen comprobación en VIES y, normalmente, modelo 349. Si el producto está almacenado en Alemania y se entrega a un consumidor español, la venta a distancia B2C puede devengar IVA español, aunque disponer de stock propio en Alemania puede generar obligaciones registrales allí.
Cuando el envío parte de China hacia España, el IVA en dropshipping se gestiona como importación o, si procede, mediante IOSS. En los envíos a Canarias no se repercute IVA peninsular por la entrega: la entrada puede quedar sujeta a IGIC Canarias y debe definirse quién asume la importación.
OSS, IOSS y aduanas no son lo mismo
OSS sirve para determinadas ventas B2C dentro de la UE, mientras que IOSS se limita a ventas a distancia de bienes importados con valor intrínseco de hasta 150 euros. Ninguno elimina la aduana ni la necesidad de saber quién importa.
Cuándo encaja el régimen OSS
OSS encaja en ventas de bienes desde un Estado de la UE a consumidores de otro Estado miembro que entren en las ventas a distancia intracomunitarias. Se presenta trimestralmente y no se mezcla con el modelo 303; además, no sustituye obligaciones locales si guardas stock a tu nombre en otros países.
Cuándo usar IOSS en envíos importados
IOSS permite cobrar IVA en el checkout y declararlo por ventanilla de importación cuando el valor intrínseco no supera 150 euros. No sirve para productos sujetos a impuestos especiales, envíos superiores a ese importe o ventas que no cumplan los requisitos de importación a distancia.
Aduanas, representante y costes no visibles
Quien figura como importador puede necesitar EORI y debe conservar el DUA, la factura comercial y los documentos relativos a aranceles e IVA de importación. El representante aduanero puede declarar en tu nombre, pero no convierte automáticamente al proveedor en responsable fiscal.
IOSS recauda IVA en la venta cuando procede; el despacho aduanero sigue siendo necesario para que la mercancía entre en la Unión Europea.
Facturas y asientos que prueban cada operación
La contabilidad debe reflejar el importe bruto vendido, el coste del proveedor y las comisiones por separado. Registrar únicamente el importe neto recibido desde Stripe o PayPal impide conciliar ventas, gastos e impuestos.
Conserva pedidos, facturas de proveedor, extractos, comprobantes de pasarelas, facturas publicitarias, seguimiento y prueba de entrega. Una captura de AliExpress sin factura válida suele ser insuficiente para deducir gasto o IVA soportado.
Ejemplo de venta, coste y comisión
En una venta de 121 euros, con base de 100 e IVA de 21, la venta debe registrarse por 121 euros; el coste del proveedor, por ejemplo, 55 euros, y la comisión de Stripe, como gasto separado. La conciliación bancaria se hace con el cobro neto, pero la facturación se determina por el importe total cobrado al cliente.
Devoluciones, abonos y contracargos
Una devolución aceptada exige rectificar la factura mediante abono y ajustar el IVA repercutido. Un contracargo es una disputa bancaria, no una devolución automática: conserva prueba de entrega, comunicaciones y resolución, porque el coste del producto puede mantenerse si el proveedor no devuelve su importe.
Software, ERP y gestoría: reparto útil
El software ordena ventas y facturas, la gestoría interpreta operaciones y presenta modelos, y un ERP integra pedidos, cobros y gastos. Para una tienda pequeña suele bastar facturación conectada con Shopify y revisión mensual; un ERP compensa con varios proveedores, monedas, almacenes o canales.
Un registro contable básico debe separar siempre la venta, el coste y cada comisión.
- Por una venta nacional de 121 euros, el asiento orientativo sería: debe en clientes o cuenta de la pasarela por 121 euros.
- Haber en ventas por 100 euros y en IVA repercutido por 21 euros. Si el proveedor factura 55 euros más IVA deducible, se registra el coste de compra y el IVA soportado contra proveedores.
- Si no repercute IVA español, se registra el coste según su factura y se analiza aparte la importación.
La comisión de Shopify Payments, Stripe o PayPal nunca reduce la cifra de ventas: se contabiliza como gasto financiero o de servicios contra banco o pasarela. La publicidad de Meta o Google requiere su factura, y una devolución exige reducir el ingreso y el IVA mediante la correspondiente rectificación. Ante un contracargo, conviene registrar primero el cargo bancario de forma separada y convertirlo en gasto definitivo solo cuando la reclamación se pierda o no sea recuperable.
La facturación para tienda online debe permitir relacionar sin dudas el pedido, el cobro y la operación tributaria. Una factura completa debe identificar a emisor y destinatario, número y serie correlativos, fecha, descripción de los bienes, base imponible, tipo y cuota de IVA o la mención legal de exención, inversión del sujeto pasivo o régimen aplicable. En ventas B2C puede utilizarse factura simplificada cuando la normativa lo permita, pero el pedido y la confirmación de pago no sustituyen por sí solos una factura exigible.
Para deducir en IRPF o Impuesto sobre Sociedades, el gasto debe estar vinculado a la actividad, registrado y justificado; para deducir IVA soportado, además se necesita una factura válida y que el gasto se afecte a operaciones con derecho a deducción. Conviene archivar facturas de proveedor, publicidad, aplicaciones, logística y pasarelas junto con extractos y pedidos.
Modelos 303, 349 e IRPF: presenta solo los que tocan
Los modelos dependen de las operaciones reales: el 303 liquida IVA cuando procede, el 349 informa determinadas operaciones intracomunitarias y el autónomo en estimación directa suele revisar el 130 para pagos fraccionados de IRPF.
Calendario de revisión trimestral
Antes de cada cierre, compara facturas emitidas, cobros de pasarela, abonos, compras, DUA y extractos. Las autoliquidaciones ordinarias suelen presentarse entre los días 1 y 20 de abril, julio y octubre, y entre el 1 y el 30 de enero para el cuarto trimestre, según calendario oficial; OSS tiene su propio plazo trimestral.
Costes de importación que reducen margen
Calcula el margen incluyendo transporte, comisiones, publicidad, devoluciones, aranceles, despacho e IVA de importación. Un producto barato puede dejar pérdidas si existen incidencias logísticas o costes fijos de gestión.
Ordena los primeros 30 días antes de declarar
Crea desde el primer pedido un circuito documental de venta, cobro, proveedor, envío, importación y devolución. Durante el primer mes, valida entre 10 y 20 pedidos de distintos países antes de presentar el primer modelo 303: corregir pocas operaciones resulta mucho más sencillo que reconstruir cientos.
Esta guía no cubre por completo actividades sin habitualidad económica, marketplaces que actúan como proveedor declarado a efectos de IVA en operaciones concretas, ventas de servicios digitales, productos sujetos a impuestos especiales o negocios con stock propio y logística nacional compleja. Estos casos requieren revisar su operativa específica antes de facturar o declarar.
Si ya tienes ventas, entrega a tu asesor una muestra de pedidos nacionales, europeos e importados, facturas y extractos. Así podrá decidir si debes rectificar facturas, registrarte en OSS, pedir EORI o ajustar declaraciones.
Resuelve tus dudas
¿Cómo se tributa el dropshipping en España?
Como actividad económica: IRPF si eres autónomo o Impuesto sobre Sociedades con SL. El IVA depende del origen, comprador, destino e importador.
¿Tengo que hacerme autónomo para vender online?
Normalmente sí si la actividad es habitual, organizada y lucrativa. Debes presentar el modelo 036 antes de empezar y valorar el RETA según tu situación.
¿Qué IVA pongo en una venta de Shopify a Francia?
Depende del origen del producto y del cliente. Si sale de España a un consumidor francés, puede aplicar IVA francés mediante OSS; si es B2B, valida antes el NIF-IVA en VIES.
¿Cuándo puedo usar IOSS en dropshipping?
En ventas B2C de bienes importados con valor intrínseco máximo de 150 euros. No elimina el despacho aduanero.
¿Quién paga el IVA de importación?
Quien figure como importador, salvo aplicación válida de IOSS. El DUA identifica el despacho y debe conservarse.
¿Debo emitir factura por cada pedido?
Debes documentar cada venta y emitir factura completa o simplificada cuando la norma lo permita.
¿Puedo deducir la comisión de Stripe y la publicidad?
Sí, si están vinculadas a la actividad, se registran y se justifican. La comisión reduce el margen, no el importe de la venta.
¿OSS sustituye al modelo 303?
No. OSS declara determinadas ventas B2C transfronterizas de la UE y el 303 recoge el IVA ordinario español.
La clave es documentar el recorrido del pedido
Cada pedido debe ser trazable: venta, cobro, proveedor, transporte, aduana y posible devolución. Si falta un documento, como el DUA o la factura del proveedor, será más difícil justificar el IVA y el gasto ante la AEAT.
