¿Te preocupa cómo tributar por trabajos con clientes en la UE o fuera de ella, o qué hacer si un cliente extranjero no paga? ¿No sabe cuál es la diferencia entre IVA intracomunitario y exportación ni cómo declarar facturas internacionales paso a paso? Esta guía práctica y actualizada 2026 explica con claridad la fiscalidad para freelances con clientes internacionales, las obligaciones fiscales autónomos internacionales para principiantes y presenta una guía simple mejores plataformas facturación internacional para automatizar el cumplimiento.
Puntos clave: lo que debes saber en 1 minuto
- Residencia fiscal importa: la tributación depende de si el freelance es residente fiscal en España y del lugar de prestación del servicio. Esto condiciona IVA e IRPF.
- Diferencia entre IVA intracomunitario y exportación: operaciones dentro de la UE pueden ser exentas con comprobantes, mientras que exportaciones fuera de la UE son operaciones no sujetas/exentas por normas aduaneras.
- Obligaciones formales: registro en el ROI, modelos 303, 349, 111 y 130 (según régimen), y facturación en moneda y con mención legal adecuada.
- Qué hacer si cliente extranjero no paga: reclamar por fases: comunicación, mediación, carta de requerimiento y acciones judiciales internacionales; usar cláusulas contractuales y garantías de pago.
- Herramientas clave: elegir plataformas de facturación con soporte multi-divisa, control IVA intracomunitario, integración contable y exportación de modelos.
Fiscalidad para freelances con clientes internacionales: fundamentos rápidos
La fiscalidad aplicable a un freelance con clientes internacionales depende de tres ejes: la residencia fiscal del profesional, la naturaleza del servicio y el lugar de consumo del servicio. Para determinar si se aplica IVA, retención o tributación en el país del cliente, conviene seguir una regla práctica:
- Servicios prestados a empresas en la UE: normalmente inversión del sujeto pasivo (el cliente autoliquida IVA) si el cliente tiene NIF-IVA intracomunitario.
- Servicios prestados a consumidores finales (B2C) en la UE: IVA del país del prestador salvo excepciones (servicios electrónicos, telecomunicaciones, etc.).
- Ventas a países terceros (fuera UE): se consideran exportaciones o prestaciones a terceros, habitualmente exentas o no sujetas al IVA en España.
En la práctica, para cumplir con la Agencia Tributaria conviene documentar el estatus del cliente: comprobar el NIF-IVA en el sistema VIES y conservar contratos y comprobantes de entrega.
Cuando surge impago por parte de un cliente internacional, seguir un protocolo disminuye pérdidas y preserva la posición fiscal y legal del freelance:
- Revisión documental: confirmar contrato, condiciones de pago, comprobantes de entrega y facturas (incluida la mención a IVA o exención).
- Comunicación formal: enviar recordatorios y un requerimiento escrito (correo certificado o burofax internacional) detallando importe, plazos y penalizaciones.
- Mediación y reclamación extrajudicial: usar cámaras de comercio, mediadores o sistemas de reclamación del país del cliente.
- Ejecutar garantías: si existe aval bancario, carta de crédito o seguro de crédito, activar la reclamación.
- Acción legal internacional: valorar jurisdicción aplicable en contrato y procedimientos de cobro transfronterizo; en pequeños importes, acudir al procedimiento europeo de reclamación de deudas.
Importante: qué hacer si cliente extranjero no paga debe aparecer en la política de cobros contractual. Las cláusulas recomendadas incluyen: cláusula de jurisdicción, moneda de pago, intereses de demora y posibilidad de suspender servicios.
Enlace útil: comprobar procedimientos del Tribunal de la Unión Europea y normativa sobre juicio europeo de pequeñas reclamaciones en e-Justice.
Diferencia IVA intracomunitario y exportación
Explicar la diferencia entre IVA intracomunitario y exportación es central para evitar errores en facturación:
- IVA intracomunitario: operaciones entre sujetos pasivos dentro de la UE. Si se trata de una venta B2B y el comprador tiene NIF-IVA válido, la operación suele ser facturada sin IVA y se declara en el modelo 349. El vendedor debe verificar el NIF-IVA en VIES y conservar comprobantes.
- Exportación (operaciones con terceros países): ventas de bienes y servicios a clientes fuera de la UE. Estas operaciones suelen estar exentas o no sujetas al IVA según la legislación aduanera y fiscal; igualmente, se documentan para justificar la exención.
Tabla comparativa: diferencia IVA intracomunitario y exportación
| Concepto |
IVA intracomunitario |
Exportación (países terceros) |
| Ámbito |
Unión Europea |
Fuera de la UE |
| Sujeto |
B2B con NIF-IVA válido |
Cliente en país tercero |
| Tipo de factura |
Exenta (inversión del sujeto pasivo) |
Exenta o no sujeta |
| Declaración |
Modelo 349 y 303 (si procede) |
Justificantes aduaneros y 303/Informes contables |
| Comprobantes |
VIES, contrato |
Documentos aduaneros, transporte |
Referencias normativas: normativa IVA España y guía de la Comisión Europea en EU VAT y sede de la Agencia Tributaria en AEAT.
Cómo declarar facturas internacionales paso a paso
La frase clave cómo declarar facturas internacionales paso a paso define una secuencia práctica que todo freelance debe seguir:
- Emitir factura correcta: datos del cliente (incluido NIF-IVA si B2B UE), descripción del servicio, base imponible, tipo de IVA (si procede) o mención de exención, moneda de cobro y condiciones de pago.
- Registro contable: registrar en el libro de facturas emitidas la operación en moneda original y su conversión a euros (según criterio del Banco de España o tipo de cambio oficial del día de la operación).
- Registro de IVA: si corresponde, anotar la operación en los registros de IVA soportado/ repercutido; para B2B UE, incluir en el libro de operaciones intracomunitarias y modelo 349.
- Declaraciones periódicas: presentar modelo 303 (liquidación IVA) y modelo 349 (operaciones intracomunitarias). Si se han practicado retenciones, incluir en modelo 111 y anual 190.
- Conservación de pruebas: guardar contratos, comprobantes de pago, correspondencia y comprobaciones VIES durante al menos los años legales de prescripción.
Paso a paso práctico: modelos y plazos
- Registro ROI: si se realizan operaciones intracomunitarias con bienes, registrar en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
- Modelo 303: presentación trimestral (o mensual si procede) del IVA repercutido/soportado.
- Modelo 349: información recapitulativa de operaciones intracomunitarias (mensual/trimestral según volumen).
- Modelo 111/190: retenciones a profesionales y pagos a cuenta.
Enlace para modelos: Modelos AEAT.
Obligaciones fiscales autónomos internacionales para principiantes
Para responder obligaciones fiscales autónomos internacionales para principiantes en términos claros:
- Alta en Hacienda: alta en Censo (modelo 036/037) con epígrafe de actividad y régimen de IVA aplicable.
- Seguridad Social: alta como autónomo en el RETA si procede; la residencia y actividad pueden condicionar obligación de cotización.
- IRPF: declarar ingresos como rendimiento de actividad económica y realizar pagos fraccionados (modelo 130) cuando corresponde.
- IVA: presentar modelos 303 y 349 cuando proceda.
- Retenciones: practicar o soportar retenciones según la naturaleza del cliente y normativa internacional; comprobar convenios de doble imposición para evitar doble imposición.
Consejos prácticos para principiantes:
- Crear checklist fiscal anual con fechas de presentación.
- Mantener un sistema de facturación que exporte libros fiscales y genere informes para modelos 303/349.
- Si la actividad es recurrente con clientes extranjeros, contratar asesoría fiscal especializada para evitar errores de establecimiento permanente.
Fuente de referencia sobre convenios y residencia: OECD - Tax Treaties.
La gestión de facturación internacional requiere herramientas que soporten multi-divisa, control de IVA intracomunitario y exportación de informes fiscales. La guía simple mejores plataformas facturación internacional recomienda valorar:
- Soporte multi-divisa y automatización de conversión.
- Plantillas de facturas con menciones legales por operación (IVA, exención, NIF-IVA del cliente).
- Integración contable y exportación para modelos 303/349.
- Gestión de cobros internacionales (SEPA, SWIFT, integración con proveedores de pago).
Comparativa rápida (2026, características clave):
| Plataforma |
Multi-divisa |
Soporte IVA intracomunitario |
Integración contable |
Precio orientativo (€/mes) |
| Plataforma A |
✓ |
✓ |
✓ (Xero/Conta) |
12-30 |
| Plataforma B |
✓ |
✓ |
✓ (QuickBooks) |
10-35 |
| Plataforma C |
✓ |
Limitado |
✓ (export CSV) |
6-20 |
Recomendación: elegir una plataforma que permita generar modelos fiscales y exportar datos para la gestoría. Para protegerse ante impagos, usar herramientas que permitan gestionar facturas proforma, recordatorios automáticos y conciliación bancaria.
Cómo funciona realmente
📊 Datos del Caso:
- Variable A: Freelance residente fiscal en España que presta servicios de consultoría a una empresa alemana con NIF-IVA válido.
- Variable B: Importe factura 5.000 EUR, servicios B2B, pago en 30 días.
🧮 Cálculo/Proceso:
- Emisión factura sin IVA con mención «operación intracomunitaria, inversión del sujeto pasivo» y NIF-IVA del cliente.
- Registrar la factura en libros de facturas emitidas y en el modelo 349 para el trimestre.
- No retención de IRPF en la factura (si el cliente no exige retención y la normativa local no lo impone).
✅ Resultado: El freelance declara la operación en el modelo 349 y no repercute IVA en España; si el cliente no paga, activar protocolo de «qué hacer si cliente extranjero no paga».
Proceso visual: flujo de facturación internacional
Paso 1 📄 Verificar NIF-IVA (VIES) → Paso 2 🧾 Emitir factura correcta → Paso 3 💶 Registrar y convertir moneda → Paso 4 🧾 Declarar modelo 349/303 → ✅ Cumplimiento
Ventajas, riesgos y errores comunes
Beneficios / cuándo aplicar
- ✅ Optimización de IVA: evitar repercutir IVA en operaciones B2B UE cuando corresponde.
- ✅ Acceso a mercado internacional: facturación correcta permite escalar con seguridad fiscal.
- ✅ Mejora de flujo de caja: plataformas y cláusulas de pago reducen impagos.
Errores que debes evitar / Riesgos
- ⚠️ No verificar NIF-IVA en VIES: puede derivar en exigir y repercutir IVA indebidamente.
- ⚠️ No documentar pruebas de exportación: riesgo de homologación por la AEAT.
- ⚠️ Confundir exportación con intracomunitario: tratamiento distinto y modelos informativos diferentes.
- ⚠️ Ignorar convenios de doble imposición: posible doble tributación o retenciones mal aplicadas.
Herramientas y plantillas recomendadas
- Comprobador VIES: Consultar VIES.
- Modelos AEAT: AEAT - Modelos.
- Plantillas de factura multi-divisa: buscar plantillas que incluyan campos para NIF-IVA, notas legales y tipo de cambio.
Plataforma de facturación vs gestoría: ¿qué elegir?
Plataforma
- ✓Automatiza facturas
- ✓Multi-divisa
- ⚠Limitada asesoría fiscal
Gestoría
- ✓Asesoría fiscal personalizada
- ✗Menos automatización
- ✓Trato con autoridades fiscales
Checklist operativo esencial (rápido)
- Alta en Hacienda (modelo 036/037) y cotización si procede.
- Verificar NIF-IVA de clientes UE en VIES antes de emitir facturas.
- Emisión de factura con la mención legal correspondiente y retención si aplica.
- Registrar facturas y convertir moneda con tipo de cambio oficial del día.
- Presentar modelos 303, 349 y 111 en plazo.
- Conservar pruebas de exportación o prestación durante el periodo legal.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se factura a una empresa alemana sin IVA?
Emitir factura sin IVA indicando el NIF-IVA del cliente y la mención «operación intracomunitaria, inversión del sujeto pasivo». Declarar la operación en modelo 349.
Enviar requerimiento formal, activar mediación o seguro de crédito y, si procede, iniciar reclamación judicial en la jurisdicción acordada.
¿Cuál es la diferencia IVA intracomunitario y exportación en la práctica?
El IVA intracomunitario aplica dentro de la UE y suele requerir comprobante VIES; la exportación es hacia terceros países y está sujeta a documentación aduanera.
¿Cómo declarar facturas internacionales paso a paso para un freelance?
Emitir factura correcta, registrar contablemente, incluir en modelos 303/349, guardar documentos y convertir moneda según criterio oficial.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales autónomos internacionales para principiantes?
Alta fiscal y en Seguridad Social, presentación de modelos 303/349/111/130 según actividad, y conocer convenios de doble imposición.
Plataformas multi-divisa con integración contable y soporte de IVA intracomunitario; comparar tarifas y funciones antes de elegir.
¿Se debe practicar retención en una factura a cliente de EEUU?
Normalmente no se practica retención en origen desde España para prestaciones de servicios a empresas de EEUU, pero conviene revisar convenio bilateral y condiciones contractuales.
¿Cómo acreditar una exportación a efectos de IVA?
Guardar documentos de transporte, contratos, facturas y, si procede, documentos aduaneros que prueben salida fuera de la UE.
TU PRÓXIMO PASO:
- Dar de alta un sistema de facturación con soporte multi-divisa y plantillas para operaciones intracomunitarias.
- Verificar el NIF-IVA de los principales clientes en VIES y adaptar contratos con cláusulas de pago claras.
- Preparar una carpeta fiscal con contratos, facturas y comprobantes de pago para auditorías y presentaciones de modelos 303/349.