¿Te preocupa no saber dónde tributa o cotiza un autónomo que pasa temporadas teletrabajando desde otro país de la UE? ¿No está claro si hay que darse de alta, emitir factura con IVA distinto o solicitar el formulario A1? Esta guía resuelve paso a paso la fiscalidad del teletrabajo transfronterizo en la UE para autónomos, con criterios prácticos, enlaces oficiales y ejemplos accionables.
Puntos clave: lo que debes saber en 1 minuto
- Residencia fiscal depende de días y centro de intereses: si se permanece más de 183 días en otro Estado miembro o el núcleo económico está allí, puede cambiar la residencia fiscal.
- Convenios de doble imposición priman sobre reglas domésticas: los convenios nacionales y el Modelo OCDE definen quién tributa cuando hay conflicto.
- IVA se rige por la regla del lugar de prestación de servicios: prestación a empresas (B2B) suele no gravarse en origen; a consumidores (B2C) puede gravarse en destino.
- Cotización social requiere formulario A1 para evitar doble cobertura: sin A1, se puede estar obligado a cotizar en el país de estancia.
- Errores frecuentes cuestan mucho: no notificar cambios de residencia, facturar con IVA incorrecto y no pedir A1 son los problemas más caros.
Me conviene declarar teletrabajo UE como autónomo?
La conveniencia depende de tres factores clave: días en el país, fuente principal de ingresos y conexión económica (hogar, clientes). Si se supera el umbral de 183 días en un Estado miembro durante 12 meses, la ley tributaria de ese Estado puede presumir residencia fiscal allí.
- Si se trabaja desde un país UE menos de 183 días y la actividad económica principal y centro de intereses continuan en España, conviene seguir tributando en España y notificar a clientes si cambia la facturación o IVA.
- Si se supera 183 días o se traslada la base económica (por ejemplo, nuevos contratos establecidos desde allí), debe analizarse cambio de residencia fiscal y posibles pagos en ese país.
una consultora española que pasa 4 meses (120 días) en Portugal manteniendo clientes y facturación gestionada desde España, normalmente sigue tributando en España. Si extiende la estancia a 8 meses y abre cuentas y contratos locales, puede perder la residencia fiscal en España.
Fuentes oficiales: reglas generales en la Agencia Tributaria AEAT y convenios bilaterales convenios de doble imposición (AEAT).
Teletrabajo en UE vs convenios de doble imposición: qué pesa
Cuando surge conflicto entre reglas domésticas, interviene el convenio de doble imposición aplicable entre España y el Estado de estancia. Los criterios frecuentes son:
- Residencia fiscal: según convenio, será residente del Estado donde tenga el domicilio fiscal o centro de intereses vitales.
- Régimen de actividades independientes: muchos convenios atribuyen el derecho de gravar al Estado donde se ejerza la actividad si existe un establecimiento permanente.
- Prevención de la doble imposición: si ambos Estados reclaman, el convenio y la documentación (días, contratos, pruebas) determinan la solución.
Tabla comparativa: residencia fiscal vs convenio (resumen)
| Criterio |
Regla general (doméstica) |
Qué hace el convenio |
Consecuencia práctica |
| Días de estancia |
>183 días → posible residencia |
Primer filtro, pero no determinante |
Documentar días y propósito |
| Centro de intereses |
Hogar y familia |
Convenio decide por centro de intereses |
Declaraciones en el Estado que pruebe conexión |
| Actividad económica |
Lugar de gestión |
Convenio busca establecimiento permanente |
Si existe EP, el país puede gravar ingresos relacionados |
| Doble imposición |
Crédito fiscal o exención |
Normas del convenio priman |
Evitar doble pago y reclamar crédito fiscal |
(La tabla anterior sintetiza; conviene consultar el convenio específico.)
En la práctica, la documentación (contratos, pruebas de pago, alquileres, recibos) prevalece. Si existe disputa, solicitar un acuerdo de procedimiento o mutuo acuerdo entre administraciones puede resolverla.
IVA y facturación teletrabajo UE: qué debo hacer
El tratamiento del IVA depende de dos variables: cliente final (empresa o consumidor) y tipo de servicio. Reglas clave:
- Servicios B2B (a empresas con NIF intracomunitario): generalmente no se factura IVA en origen; el cliente aplica inversión del sujeto pasivo y autoliquida en su país. Es necesario comprobar el NIF intracomunitario del cliente.
- Servicios B2C (a consumidores finales): la regla general sitúa el lugar de tributación en el país del proveedor, salvo excepciones para servicios electrónicos, telecomunicaciones y algunos servicios profesionales que tributan en el país del consumidor.
- Venta de bienes físicos: si se transportan entre países, se aplican normas de entregas intracomunitarias y umbrales o registros (OSS/Registro de un solo punto para ventas a consumidores).
Pasos prácticos para facturar correctamente:
- Verificar si el cliente es empresa (comprobar NIF intracomunitario). Consultar el sistema VIES de la UE via VIES.
- Si B2B, emitir factura sin IVA indicando el artículo correspondiente y el NIF cliente.
- Si B2C y el servicio está sujeta a reglas de destino, considerar registrarse en el régimen OSS o aplicar IVA local.
- Mantener archivos y evidencia del lugar de prestación (contratos, IP logs, certificaciones de localización si procede).
Fuentes: reglas generales de IVA UE Comisión Europea - IVA.
Dónde cotizo si teletrabajo desde otro país UE
La cobertura de seguridad social se basa en la coordinación de los sistemas nacionales. Regla esencial: normalmente se cotiza en un solo país. Para mantener la cotización en el país de origen mientras se trabaja temporalmente en otro, es necesario el formulario A1.
- Si el autónomo mantiene su actividad principal en España y la estancia en el otro Estado es temporal, se solicita el formulario A1 para continuar cotizando en España. Sin A1, la administración local puede exigir cotización allí.
- Si el traslado es definitivo o la actividad se establece realmente en el otro Estado, se cotiza en ese país.
Documentación y pasos:
- Solicitar el formulario A1 a la autoridad competente (en España, la Seguridad Social). Información general sobre coordinación disponible en la Comisión Europea coordinación de seguridad social (UE).
- Conservar A1 y mostrarlo a la administración/local o clientes si lo solicitan.
- Controlar la duración máxima de la asignación temporal que permite A1 (normalmente hasta 24 meses en varios supuestos).
Regulación aplicable: Reglamento (CE) nº 883/2004 (EUR-Lex - Reglamento 883/2004).
Qué gastos puedo deducir por teletrabajo transfronterizo
Los gastos deducibles dependen de la normativa fiscal del Estado donde se tribute, pero en líneas generales, para autónomos en España se pueden deducir los gastos relacionados con la actividad:
- Proporción del alquiler o gasto de vivienda si se usa como oficina (necesaria justificación y prorrateo claro).
- Material, software, electricidad, internet y telefonía vinculados a la actividad.
- Gastos de desplazamiento y dietas si la actividad requiere presencia física en otro país (según límites legales).
- Gastos de cotización social y seguros profesionales.
Recomendación práctica: mantener una contabilidad separada, facturas y justificantes, y aplicar criterios de imputación temporal y proporcional cuando la vivienda se usa parcialmente.
un diseñador que trabaja 60% desde su residencia en otro país y 40% desde España deberá justificar la proporción del gasto deducible según normativa del país donde tribute.
Errores fiscales al teletrabajar en UE que salen caros
- No solicitar el formulario A1 y encontrarse cotizando en ambos países.
- No documentar días de estancia y perder la prueba de residencia fiscal.
- Facturar con IVA incorrecto (cobrar IVA en B2B cuando procede inversión del sujeto pasivo).
- No revisar convenios de doble imposición antes de declarar y pagar impuestos duplicados.
- No comunicar cambios administrativos (cambio de domicilio fiscal, alta en Hacienda, modelos informativos).
Cada uno de estos errores puede conllevar sanciones, intereses y ajustes retroactivos. En caso de duda, pedir informe vinculante o consulta previa a la administración reduce riesgo.
Checklist rápido: obligaciones fiscales y de seguridad social
✅ Paso 1 Comprobar días de estancia y documentarlos (pasajes, entradas/salidas, contratos).
✅ Paso 2 Verificar NIF intracomunitario del cliente (VIES) para facturación B2B.
✅ Paso 3 Solicitar formulario A1 si la estancia es temporal para seguir cotizando en España.
✅ Paso 4 Revisar convenio de doble imposición y conservar pruebas de centro de intereses.
Ventajas, riesgos y errores comunes
Ventajas / cuándo aplicar ✅
- Flexibilidad para combinar mercados y optimizar fiscalidad si se planifica con anticipación.
- Posibilidad de beneficiarse de regímenes fiscales favorables temporales en algunos Estados si se cumplen requisitos.
- Mantener socialización en España con A1 evita duplicidad de cotizaciones.
Errores que debes evitar / riesgos ⚠️
- No solicitar A1 cuando procede y acabar cotizando en el país de estancia.
- Perder la documentación que pruebe el centro de intereses vitales.
- Emitir facturas erróneas en IVA que generan reclamaciones y sanciones.
- Ignorar los límites de permanencia y no consultar el convenio bilateral.
Proceso decisorio para fiscalidad teletrabajo
Paso 1 ✈️ Verificar duración de la estancia → Paso 2 📁 Documentar centro de intereses → Paso 3 🧾 Comprobar cliente (B2B/B2C) y NIF → Paso 4 📄 Solicitar A1 si procede → ✅ Cumplimiento
Preguntas frecuentes
¿Dónde debo presentar mis impuestos si teletrabajo 6 meses en otro país de la UE?
Si la residencia fiscal sigue en España (no supera 183 días ni cambia el centro de intereses), se declaran en España. Si cambia residencia, declarar en el nuevo país y analizar el convenio bilateral.
Si la actividad principal queda en España y la asignación es temporal, normalmente se solicita A1. Consultar la autoridad de seguridad social para confirmarlo.
¿Cómo facturo si mi cliente es una empresa de otro Estado miembro?
Comprobar el NIF intracomunitario del cliente en VIES; si es B2B, se suele emitir factura sin IVA indicando la inversión del sujeto pasivo.
¿Qué pasa si me equivoco y cobro IVA en una factura B2B intracomunitaria?
Debe corregirse mediante factura rectificativa; pueden aplicarse sanciones por liquidaciones incorrectas si no se rectifica rápidamente.
¿Puedo deducir el alquiler de una vivienda donde trabajo cuando tributo en España?
Sí, pero debe justificarse el uso profesional y prorratear la parte correspondiente; levantar comprobantes y registrar la porción en la contabilidad.
¿Qué documentos prueban la residencia fiscal en un país?
Contratos de arrendamiento, facturas de servicios, registro fiscal local, certificados bancarios, y prueba de familiares o centro de intereses.
¿Cómo se evita la doble cotización social?
Solicitando y mostrando el formulario A1; si no está, las autoridades del país de estancia pueden exigir cotización local.
TU PRÓXIMO PASO:
- Reunir y guardar prueba de días y centro de intereses (pasajes, facturas, contratos).
- Verificar NIF intracomunitario de clientes y ajustar facturación (B2B/B2C) según regla del IVA.
- Consultar y solicitar el formulario A1 a la Seguridad Social si la estancia es temporal.