¿Le preocupa no saber cómo preparar y presentar correctamente los modelos 303, 390 y 347? ¿Teme sanciones, rectificaciones o pérdidas fiscales por errores formales? Esta guía reúne procedimientos comprobados, ejemplos numéricos, plantillas y comprobaciones previas que simplifican la Preparación y presentación de modelos tributarios (303, 390, 347) y reducen riesgos de inspección.
En la introducción se usan términos claros y directos: cómo presentar modelo 303 paso a paso, modelo 390 para principiantes en España y guía simple para presentar modelo 347 aparecen desde el inicio para orientar al lector. La guía incluye además cuánto cuesta gestor declarar IVA trimestral España y qué hacer si recibes notificación Hacienda IVA.
Puntos clave: Lo que debes saber en 1 minuto
- Modelo 303: declaración trimestral de IVA; presentarlo a tiempo evita recargos y sanciones.
- Modelo 390: resumen anual que consolida los 303; no sustituye las correcciones trimestrales.
- Modelo 347: declaración informativa anual de operaciones con terceros; obligatorio si se supera el umbral de 3.005,06 €.
- Coste gestoría: contratar gestor para declarar IVA trimestral en España suele costar desde €30-€120 por trimestre, según volumen y conciliación.
- Notificaciones Hacienda: al recibir una notificación relacionada con IVA, actuar con rapidez (revisión, subsanación o recurso) reduce riesgos.
Cómo presentar modelo 303 paso a paso
Paso 1: preparar la contabilidad y justificantes
- Reunir facturas emitidas y recibidas del trimestre, libros de IVA (soportado y repercutido) y extractos bancarios.
- Conciliar ventas y compras con el libro mayor y asegurar que las bases imponibles y tipos aplicados coinciden.
- Verificar operaciones intracomunitarias o facturación electrónica: estas afectan casillas específicas del modelo 303.
Paso 2: calcular las cuotas
- Sumar IVA repercutido y restar IVA soportado deducible. Aplicar prorrata en actividad mixta si procede.
- Si existe régimen especial (agricultura, criterio de caja, recargo de equivalencia) usar las casillas y reglas específicas.
Paso 3: cumplimentar el formulario telemático
- Acceder al servicio de presentación de la Agencia Tributaria: agenciatributaria.gob.es.
- Rellenar las casillas: identificación, periodo, cuotas deducibles, cuotas a ingresar o devolver, domiciliación si corresponde.
- Validar con el comprobador antes de firmar; corregir errores de formato o posiciones decimales.
Paso 4: presentar, firmar y conservar justificantes
- Firmar con certificado electrónico, cl@ve o sistema de firma admitido. Descargar justificante con código seguro de verificación.
- Conservar documentación 5 años mínimo (plazo de prescripción).
Paso 5: acciones después de presentar
- Registrar la presentación en el control interno y programar conciliaciones para el siguiente trimestre.
- Si se detecta error: presentar declaración complementaria o rectificativa según importe y plazo.
Modelo 390 para principiantes en España
¿Qué es y cuándo se presenta?
- El modelo 390 es el resumen anual del IVA que resume todas las operaciones declaradas en los modelos 303 del año.
- Se presenta normalmente en enero siguiente al año natural declarado; la Agencia Tributaria publica calendario cada año.
Pasos para cumplimentarlo
- Extraer datos consolidados de los 303 presentados (base y cuota por tipo impositivo).
- Revisar cuotas deducibles acumuladas, inversiones intracomunitarias y operaciones exentas.
- Rellenar casillas de identificación y resumen por tipos. Adjuntar documentación solo si Hacienda la solicita.
Errores frecuentes y comprobaciones previas
- Desajustes entre sumas de los 303 y los totales del 390: conciliar cuentas contables y revisar redondeos.
- Omisión de operaciones intracomunitarias que afectan al registro de IVA y al 349.
- Se recomienda un control cruzado automatizado entre 303 y 390 para detectar discrepancias antes de presentar.
Relación entre 303 y 390
- El modelo 390 no sustituye las rectificaciones de los modelos 303. Si se corrige un 303, ajustar el 390 en consecuencia antes de presentarlo.
Guía simple para presentar modelo 347
¿Quién está obligado?
- Están obligados a presentar el modelo 347 los empresarios y profesionales que durante el año hayan realizado operaciones con terceros que superen 3.005,06 €.
Paso a paso para cumplimentar la 347
- Compilar listados por cliente/proveedor con datos identificativos (nombre, NIF, total operaciones).
- Verificar que las operaciones corresponden al año natural y que no están incluidas operaciones exentas por normativa.
- Cumplimentar la declaración telemática en la sede electrónica de la AEAT.
Casos especiales
- Errores en importes: se puede presentar declaración sustitutiva para corregir antes del plazo de prescripción.
- Operaciones intracomunitarias e importes en moneda extranjera: convertir a euros con tipo de cambio oficial del día de la operación o media anual si aplica.
Tabla comparativa: modelos 303 vs 390 vs 347
| Característica |
Modelo 303 |
Modelo 390 |
Modelo 347 |
| Periodicidad |
Trimestral |
Anual (resumen) |
Anual (informativa) |
| Obligatoriedad |
Todos los sujetos pasivos en general |
Sujetos pasivos con operaciones gravadas |
Sujetos con operaciones > 3.005,06 € con terceros |
| Acción si error |
Declaración complementaria |
Ajustar según 303 rectificados |
Declaración sustitutiva |
Cuánto cuesta gestor declarar IVA trimestral España
- El coste depende del volumen de facturación, número de asientos, conciliación y servicios incluidos.
- Tarifas orientativas: autónomos sin complejidad: €30-€60 trimestrales; pymes con contabilidad completa: €60-€200 por trimestre.
- Servicios adicionales como conciliación bancaria automática, presentación de ficheros SII o comprobación de intracomunitarios incrementan el precio.
- Contratar un gestor con sistema de validación previa reduce riesgos y puede ahorrar más que su coste frente a sanciones por errores.
Fuentes de referencia: normativa AEAT y comparadores de mercado. Consultar la AEAT: Sede electrónica AEAT.
Qué hacer si recibes notificación Hacienda IVA
Primera reacción: no ignorar la comunicación
- Leer la notificación con detalle: identificar procedimiento (requerimiento, propuesta de liquidación, providencia) y plazos.
- Verificar la documentación que acompaña la notificación y contrastar con registros internos.
Pasos prácticos inmediatos
- Descargar y conservar la notificación y acuses. Registrar plazos en calendario interno.
- Revisar declaración(es) afectadas (303/390/347) y localizar la discrepancia.
- Preparar respuesta: subsanación, alegaciones o aceptación con pago si procede.
- Si hay dudas técnicas o importancia económica, acudir a asesor fiscal o presentar recurso administrativo en plazo.
Recomendaciones defensivas
- Mantener copia de facturas, contratos y extractos bancarios asociados a la operación.
- Si la notificación propone sanción, calcular coste-beneficio de recurso frente a pago y negociación.
Ejemplo práctico: Cómo funciona realmente
📊 Datos del caso:
- Periodo: Q2 2025
- Ventas repercutidas: Base 50.000 €, IVA repercutido 10.500 € (tipo 21%).
- Compras deducibles: Base 20.000 €, IVA soportado 4.200 €.
🧮 Cálculo/Proceso:
- IVA a ingresar = IVA repercutido - IVA soportado = 10.500 € - 4.200 € = 6.300 €.
- Si existe cuota a compensar de trimestres anteriores: restar antes de domiciliar.
✅ Resultado: Ingreso trimestral mediante domiciliación o NRC: 6.300 €.
Explicación breve: conciliar las bases y tipos, comprobar operaciones intracomunitarias y ventas exentas. Si el resultado fuera negativo, se solicita devolución o se compensa en siguientes períodos.
Elemento visual: flujo de preparación de IVA
🟦 Recolectar documentación → 🟧 Conciliar contabilidad → 🟩 Calcular cuotas y casillas → 🔷 Validar telemáticamente → ✅ Presentar y archivar justificante
Checklist de presentación en 6 pasos
Checklist: presentar 303, 390 y 347 sin errores
- 1️⃣ Reunir facturas (emitidas y recibidas) ✓
- 2️⃣ Conciliar bancos y cuentas contables ✓
- 3️⃣ Aplicar prorrata o regímenes especiales si procede ✓
- 4️⃣ Validar en sede AEAT con certificado o cl@ve ✓
- 5️⃣ Descargar justificante y archivar ✓
- 6️⃣ Programar conciliación para el siguiente trimestre ✓
Ventajas, riesgos y errores comunes
Beneficios / cuándo aplicar ✅
- Automatizar conciliaciones evita errores de casillas y desajustes entre 303 y 390.
- Usar gestoría con control preventivo reduce probabilidades de notificación de Hacienda.
- Presentar correctas declaraciones informativas (347) mejora la trazabilidad fiscal y reduce comprobaciones.
Errores que debes evitar / Riesgos ⚠️
- No conciliar ventas intracomunitarias o olvidarse de la inversión del sujeto pasivo.
- Olvidar aplicar prorrata de IVA en actividades mixtas.
- No corregir 303 erróneos antes del 390 anual, lo que genera desajustes detectables por Hacienda.
Infografía técnica: timeline de cumplimiento trimestral
Proceso trimestral de IVA en 5 pasos
1️⃣
Reunir documentación
Facturas, cobros y pagos del trimestre
2️⃣
Conciliar y calcular
Bases, tipos y cuotas
3️⃣
Validar y presentar
Sede AEAT y firma válida
4️⃣
Archivo y control
Guardar justificantes 5 años
5️⃣
Revisión anual
Ajuste en modelo 390 y 347
Preguntas frecuentes
¿cómo presentar modelo 303 paso a paso si soy autónomo?
Se deben reunir facturas del trimestre, calcular IVA repercutido y soportado, rellenar casillas en la sede electrónica de la AEAT y firmar con certificado o cl@ve. Si se prefiere, contratar gestor puede asegurar validación previa.
¿qué incluye modelo 390 para principiantes en España?
Incluye el resumen anual de bases y cuotas por tipo impositivo, operaciones exentas y ajustes. No sustituye la corrección de 303 presentados previamente.
¿existe una guía simple para presentar modelo 347 para comercios pequeños?
Sí: listar operaciones por cliente/proveedor que superen 3.005,06 €, validar NIF y totales y presentar telemáticamente antes del plazo anual.
¿cuánto cuesta gestor declarar IVA trimestral España de media?
Depende del servicio: desde €30-€60 para autónomos sencillos hasta €60-€200 por trimestre para pymes con contabilidad completa.
¿qué hacer si recibes notificación Hacienda IVA que propone una liquidación?
Revisar documentación, preparar alegaciones o presentar subsanación, y en su caso solicitar asesoramiento fiscal para valorar recurso.
¿cómo corregir un 303 ya presentado?
Presentando una declaración complementaria o rectificativa según importe y circunstancias; si hay error material menor, también puede corregirse a través de modelos posteriores con nota explicativa.
¿el modelo 390 se presenta siempre aunque no haya IVA a pagar?
Sí, se presenta el resumen anual aunque el resultado sea 0, salvo excepciones recogidas en la normativa.
TU PRÓXIMO PASO:
- Revisar la última trimestralidad y comprobar reglas específicas (prorrata, regímenes especiales).
- Ejecutar conciliación rápida entre 303 y contabilidad; corregir antes de presentar el 390.
- Preparar carpeta de documentación por cliente/proveedor para el modelo 347 y programar recordatorios trimestrales.