¿Le preocupa la fiscalidad de sus operaciones con criptoactivos? ¿No sabe cómo declarar ganancias o cómo contabilizar ingresos recibidos en criptomonedas? Esta guía concreta sobre fiscalidad de criptomonedas para autónomos y pymes ofrece pasos claros, ejemplos reales, plantillas y referencias oficiales para cumplir con Hacienda en 2026.
Puntos clave: lo que debes saber en 1 minuto ✅
- ✅ Obligación fiscal clara: las plusvalías y pérdidas por cripto tributan como rendimiento del capital mobiliario o ganancias patrimoniales según el tipo de operación. Fiscalidad de criptomonedas para autónomos y pymes implica obligaciones en IRPF o IS.
- ✅ Registro y trazabilidad: conservar extractos, CSV de exchanges y registros de wallets es clave para justificar coste y resultado fiscal.
- ✅ Contabilización distinta para empresas: las pymes deben integrar criptoactivos en el balance y aplicar el Plan General Contable; ver sección cómo contabilizar criptoactivos en pymes España.
- ✅ Declaración en modelos oficiales: plusvalías aparecen en la declaración de la renta (IRPF) para autónomos y en el Impuesto sobre Sociedades para pymes; además hay obligaciones informativas con Hacienda.
- ✅ Casos complejos: staking, airdrops, cripto-to-crypto y yield farming requieren análisis específico y asiento contable; usar herramientas fiscales automatizadas reduce riesgo.
Fiscalidad de criptomonedas para autónomos y pymes: marco general 📊
La fiscalidad de criptomonedas para autónomos y pymes depende del carácter profesional o patrimonial de la actividad y del sujeto (persona física o entidad). Para autónomos que operan con cripto como actividad habitual, las operaciones podrán tributar por actividades económicas y por rendimientos del capital. Para pymes, los resultados se integran en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
- 💰 En operaciones ocasionales de compra/venta realizadas por un particular (incluyendo autónomos en su patrimonio personal), las plusvalías se sitúan en ahorro del IRPF con tipos progresivos entre 19% y 28% (según tramos vigentes 2026).
- ⚖️ Si la actividad es empresarial (venta de bienes/servicios cobrados en cripto), se aplican reglas de facturación, IVA (según la naturaleza del bien/servicio) y contabilización conforme al PGC.
Referencias oficiales: Agencia Tributaria, consultas vinculantes en el BOE.
Obligaciones fiscales para autónomos: cómo declarar criptomonedas para autónomos 💡
Cuándo tributa y en qué impuesto
Las operaciones con criptoactivos tributan en distintos cuadros fiscales según la operación:
- Venta por euros o moneda fiat → ganancia patrimonial en IRPF (ahorro).
- Cambio cripto-to-crypto → se considera transmisión a efectos fiscales; puede generar ganancia o pérdida patrimonial.
- Cobro de servicios en cripto → rendimiento de actividad económica (IRPF para autónomos) y obligación de emitir factura con equivalencia en euros.
En la práctica, cómo declarar criptomonedas para autónomos exige:
- Registrar coste de adquisición y fecha (base imponible).
- Determinar valor de transmisión en euros en la fecha del hecho imponible.
- Integrar ganancias/pérdidas en declaración anual (IRPF) o pagos fraccionados si procede.
Modelos y plazos
- Declaración anual de la renta: incluir ganancias patrimoniales del ahorro.
- Modelo 100 (Declaración IRPF) y posibles modelos informativos según novedades legislativas.
- Si la actividad es una empresarial, vigilar pagos fraccionados (modelo 130/131) y el IVA si aplica.
Guía simple fiscalidad cripto para pymes: pasos indispensables 🛠️
- Registro contable: identificar si el activo es existencias, inmovilizado intangible o liquidez (según uso).
- Valoración inicial: tomarse la cotización en euros en fecha de adquisición.
- Control de cartera: conciliación periódica entre wallets y contabilidad.
- Políticas internas de valoración para cripto-to-crypto y staking.
Cómo contabilizar criptoactivos en pymes España requiere aplicar el Plan General Contable: muchas pymes registran criptoactivos como existencias (si son para venta) o como inversiones financieras. La clasificación determina la cuenta contable y el tratamiento de pérdidas por deterioro.
- 🧾 Si la cripta se usa para cobrar ventas: reconocer ingreso en euros al valor de mercado en la fecha de la operación y registrar la contrapartida en cuentas de activo (ej. 572 / 570) según política del tesorero.
- 📉 Deterioro: si el valor de mercado baja y se trata de inversión, puede ser necesario registrar pérdida por deterioro.
Se recomienda usar software contable que permita importar CSV de exchanges (Koinly, CoinTracking, Koinly, CoinTracking) para generar informes y asientos.
Comparativa rápida: autónomo vs pyme en tributación 📊
| Concepto |
Autónomo (IRPF) |
Pyme (IS) |
| Tipo de impuesto |
IRPF (ahorro o actividad) |
Impuesto sobre Sociedades |
| Trato de plusvalías |
Ahorro: porcentajes 19–28% |
Integradas en resultado fiscal (25% tipo general aprox.) |
| Contabilización |
Registro en cuentas personales o actividad |
Registro en balance según PGC |
| Obligaciones info. |
Declaración renta, posible modelo informativo |
Cuentas anuales, modelo 200 y otros |
Ejemplo práctico: cómo funciona realmente 🧮
📊 Datos del caso:
- Autónomo presta servicios y recibe 0.5 BTC por 10.000 € al tipo del día.
- Compra inicial de ese 0.5 BTC meses antes a 6.000 €.
🧮 Cálculo/Proceso:
- Valor de adquisición (en euros): 6.000 €.
- Valor de transmisión (en euros al recibir pago): 10.000 €.
- Ganancia patrimonial: 4.000 € (10.000 - 6.000).
✅ Resultado: Ganancia integrada en ahorro del IRPF; tributará según tramo (ej. 19% sobre primeros tramos) y el autónomo debe justificar coste con CSV del exchange y factura que acredite la prestación del servicio.
Infografía: flujo de cumplimiento fiscal 🔁
Proceso fiscal: de la operación al asiento
💡 Paso 1: Registrar operación en CSV/exchange (fecha, cantidad, precio en €)
🧾 Paso 2: Emitir factura con equivalencia en euros si aplica
🏷️ Paso 3: Determinar cuenta contable según PGC
📌 Paso 4: Declarar en IRPF/IS y conservar justificantes 6 años
Ventajas, riesgos y errores comunes ⚖️
Beneficios / cuándo aplicar ✅
- ✅ Optimización fiscal si se gestionan plusvalías/pérdidas de forma planificada.
- ✅ Diversificación de tesorería para pymes que aceptan pagos en cripto.
- ✅ Posibilidad de emitir facturas en cripto con su equivalencia en euros según política interna.
Errores que debes evitar ⚠️
- ⚠️ No registrar el coste de adquisición o no conservar CSV/receipts.
- ⚠️ No convertir y contabilizar en euros en la fecha del hecho imponible.
- ⚠️ Confundir tratamiento fiscal entre actividad empresarial y mera inversión.
Integración técnica y herramientas 🛠️
- 💻 Herramientas recomendadas para conciliación: Koinly, CoinTracking, CoinTracker.
- 📁 Exportar CSV de exchanges y wallets, convertir a euros en cada fecha y preparar asientos automáticos.
- 🧾 Plantillas: libro de registro de operaciones, conciliación mensual y plantilla de factura en cripto (disponible para descargar en el sitio).
Recomendaciones prácticas por tipo de operación 💰
- Staking / yield: registrar como rendimientos financieros al valor en euros en la fecha de percepción.
- Airdrops: se suelen considerar ganancias patrimoniales o rendimientos dependiendo del contexto y control sobre el activo.
- Cripto-to-crypto: calcular valor en euros en fecha de permuta para determinar ganancia/pérdida.
Preguntas frecuentes
¿dónde declarar cripto ganancias Hacienda España? 🤔
Las ganancias patrimoniales deben incluirse en la declaración del IRPF (modelo 100) para personas físicas y en el Impuesto sobre Sociedades para empresas. Para consultas oficiales: Agencia Tributaria.
¿impuestos a criptomonedas para principiantes España cómo funcionan? 💡
En España, las plusvalías por venta de cripto tributan en la base del ahorro del IRPF; los porcentajes varían por tramos. Si se trata de actividad económica, tributa como rendimientos de actividades.
¿cómo declarar criptomonedas para autónomos si se cobra en cripto? 🧾
Emitir factura con importe en euros equivalente al valor de mercado en la fecha del cobro, registrar ingreso en la contabilidad y declarar en IRPF como rendimiento de actividad.
¿cómo contabilizar criptoactivos en pymes España en el balance? 🧾
Segregar según función: existencias si son para venta, inmovilizado intangible si son usados en la actividad o inversiones financieras. Aplicar valor inicial por coste y sensibles pruebas de deterioro.
¿qué documentación conserva Hacienda? 📁
Extractos de exchanges, recibos de wallet, facturas con conversión a euros y políticas internas de valoración.
¿qué ocurre con cripto-to-crypto? 🔁
Se considera transmisión: se calcula la ganancia/pérdida en euros comparando coste y valor de transmisión en la fecha del intercambio.
¿existen sanciones por incumplimiento? ⚠️
Sí. Falta de declaración puede acarrear sanciones y recargos. Se recomienda regularizar lo antes posible y contar con asesor fiscal.
Tu próximo paso: acciones inmediatas 🎯
- Revisar los últimos 24 meses y descargar CSV de todos los exchanges/wallets.
- Preparar registro en euros de cada operación y calcular plusvalías/pérdidas; si hay dudas, usar herramientas como Koinly o CoinTracking.
- Consultar con asesor fiscal y presentar declaraciones complementarias si procede; conservar documentación 6 años.