¿Te preocupa presentar un modelo que no te corresponde u olvidar uno y recibir una sanción? Las obligaciones fiscales de un autónomo dependen de su actividad, régimen de tributación, facturación y pagos a terceros.
Los modelos fiscales de autónomos cambian según repercutas IVA, tributes en estimación directa o módulos, tengas empleados, alquiles un local u operes con la UE. Identificar tu situación real permite presentar solo las declaraciones necesarias y reunir los justificantes adecuados.
Identifica tus modelos según tu situación
No existe una lista fija para todos los autónomos: cada modelo nace de una actividad, un régimen fiscal o una operación concreta.
Árbol para descartar modelos innecesarios
- ¿Cobras IVA en tus facturas? Normalmente presentarás el Modelo 303 trimestral, salvo actividades exentas, recargo de equivalencia u otros regímenes especiales.
- ¿Tributas en estimación directa? El pago fraccionado suele ser el Modelo 130, salvo profesionales con suficiente facturación sometida a retención.
- ¿Tributas por módulos? El pago fraccionado es el Modelo 131. Módulos es la estimación objetiva: el IRPF se calcula con señales como superficie o personal.
- ¿Pagas nóminas o facturas profesionales con retención? Presentarás el 111 y su resumen anual 190.
- ¿Alquilas un local u oficina sujeto a retención? Puede corresponder el 115 trimestral y el 180 anual.
- ¿Vendes o prestas servicios a empresas de la UE? Revisa el alta en ROI y el Modelo 349.
El 036 y el TA0521 no son iguales
El Modelo 036 es la declaración censal ante Hacienda y comunica el inicio, cambio o cese de actividad, epígrafe, domicilio, régimen de IVA, retenciones o alta en el ROI. El TA0521 no es fiscal: es el trámite de alta en el RETA ante Seguridad Social. Desde 2025, el Modelo 037 fue suprimido y las altas, modificaciones y bajas censales se realizan mediante el 036.
Si cambias de actividad, empiezas a contratar o vas a facturar a una empresa europea, revisa el 036 antes de emitir la factura. Corregir tarde la declaración censal puede arrastrar errores a varios trimestres.
303, 130 o 131 según tu régimen fiscal
El Modelo 303 liquida el IVA y el 130 o 131 adelantan IRPF: no se eligen por preferencia, sino por tu régimen y actividad.
Cuándo presentar el modelo 303
El Modelo 303 suele ser trimestral e incluye el IVA repercutido en facturas emitidas y el IVA soportado deducible de gastos vinculados con la actividad. Para deducirlo necesitas factura completa, relación real con el trabajo y registro correcto; un ticket simple no siempre ofrece la misma validez. No todos deben presentarlo: actividades exentas, recargo de equivalencia, Canarias —donde se aplica IGIC— y otros regímenes tienen reglas propias.
El modelo 130 o 131 no son opcionales
- El Modelo 130 corresponde a la estimación directa y calcula el pago fraccionado sobre el rendimiento acumulado.
- El 131 cumple esa función para quienes tributan por módulos. Un profesional puede quedar exento del 130 si al menos el 70 % de sus ingresos profesionales del año anterior llevó retención.
- En el año de inicio se analiza el propio periodo.
El Modelo 303 y el Modelo 130 no compiten entre sí: uno declara IVA y el otro adelanta IRPF, por lo que muchos autónomos presentan ambos en el mismo trimestre.
Retenciones, alquileres y ventas a la UE
Los modelos 111, 115, 349 y 347 solo se presentan si ocurre el hecho que los activa, como pagar una retención, alquilar un local u operar con empresas europeas.
| Situación | Modelo habitual | Plazo normal | Documento previo |
|---|
| Sin empleados ni local | 303 y 130 o 131, si aplican | Trimestral | Facturas y libros registro |
| Paga a profesional con retención | 111 y 190 anual | Trimestral y enero | Factura con retención |
| Alquila local sujeto a retención | 115 y 180 anual | Trimestral y enero | Contrato y recibo |
| Opera con empresa de la UE | 349, si procede | Mensual o trimestral | NIF-IVA validado |
| Operaciones anuales elevadas | 347, si no hay exclusión | Febrero | Relación anual por tercero |
El 111 y el 115 nacen al pagar
El Modelo 111 declara las retenciones practicadas en nóminas o facturas de profesionales, y el 190 las resume en enero. El Modelo 115 suele aplicarse al alquiler de locales, despachos u oficinas sujetos a retención; su resumen anual es el 180. Revisa contrato, factura y tipo de inmueble antes de declarar.
ROI, 349 y el límite del 347
Para facturar sin IVA español a una empresa de la UE debes estar dado de alta en ROI mediante el 036 y comprobar el NIF-IVA en VIES; después, la operación puede requerir el Modelo 349. El 347 informa, como regla general, de operaciones con una persona o empresa que superen 3.005,06 euros al año, IVA incluido, aunque existen exclusiones.
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Nuestra recomendación
Un manual actualizado de fiscalidad para autónomos puede servir de apoyo al preparar el primer cierre trimestral. Debe complementar las instrucciones vigentes de Hacienda, no sustituirlas.
- Ayuda a separar IVA, IRPF y retenciones antes de rellenar cada casilla
- Permite comprobar qué justificantes guardar durante cada trimestre
- Facilita detectar cambios de obligación al contratar o alquilar un local
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Los escenarios prácticos ayudan a separar obligaciones.
- Un autónomo sin empleados y en estimación directa puede presentar el Modelo 303 de IVA y el Modelo 130 de IRPF si no alcanza el porcentaje de ingresos profesionales sometidos a retención que permite la exención. Si contrata trabajadores, añade el Modelo 111 de retenciones y el Modelo 190 como resumen anual.
- Si alquila un despacho sujeto a retención, puede sumar el Modelo 115 de alquileres y el Modelo 180 como resumen anual. Quien tributa en estimación objetiva utiliza el Modelo 131 de módulos. En venta online, las ventas nacionales siguen la regla ordinaria de IVA, mientras que las ventas a consumidores de otros países de la UE pueden exigir analizar el régimen OSS.
- Estas ventas a consumidores no son lo mismo que las operaciones B2B declarables en el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
Calendario fiscal para no llegar tarde
Las declaraciones trimestrales suelen presentarse entre los días 1 y 20 de abril, julio y octubre, mientras enero concentra el último trimestre y varios resúmenes anuales.
Cuatro cierres y varios resúmenes
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, habitualmente, para 303, 130, 131, 111 y 115.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio para las declaraciones periódicas correspondientes.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre para esos mismos modelos trimestrales.
- Cuarto trimestre: enero concentra el cierre anual y resúmenes como 180, 190 y, si procede, 390.
El Modelo 347 suele presentarse en febrero y la declaración anual de IRPF, Modelo 100, tiene su propia campaña. Confirma cada año las fechas oficiales y el límite de domiciliación bancaria en la sede electrónica.
Infografía del año fiscal
Calendario visual de un autónomo trimestral
Abril
1T: 303, 130/131, 111, 115
Julio
2T: declaraciones periódicas
Octubre
3T: declaraciones periódicas
Enero y febrero
4T, 180, 190, 390 y 347
Confirma el día exacto y el límite de domiciliación en la sede electrónica antes de enviar.
Revisa documentos y la exención del 390
Antes de presentar, cuadra ingresos, gastos, IVA y retenciones con tus libros registro y revisa si estás exonerado del Modelo 390.
Checklist antes de enviar un modelo
- Facturas emitidas, incluyendo abonos y rectificativas.
- Facturas recibidas con NIF, base, tipo de IVA y fecha correctos.
- Retenciones soportadas y retenciones practicadas.
- Libros de facturas expedidas y recibidas actualizados.
- Contrato y recibos si pagas alquiler de local.
Cuándo pedir ayuda antes de presentar
Pide asesoramiento si importas mercancía, aplicas OSS, realizas operaciones intracomunitarias complejas, tributas en regímenes especiales, trabajas mediante sociedad, tienes IVA diferido o cambias de residencia fiscal.
Esta guía no basta si importas mercancía, aplicas OSS, haces ventas intracomunitarias complejas, tributas en regímenes especiales de IVA, trabajas mediante sociedad, tienes IVA diferido o cambias de residencia fiscal. En esos casos revisa la normativa aplicable o consulta con una asesoría fiscal antes de presentar.
El Modelo 390 es el resumen anual de IVA, pero no todos los autónomos deben presentarlo. La exoneración es habitual para quienes presentan exclusivamente autoliquidaciones trimestrales, tributan solo en territorio común y realizan únicamente actividades en régimen simplificado de IVA, arrendamiento de inmuebles urbanos o ambas, siempre que cumplimenten la información adicional exigida en el Modelo 303 del cuarto trimestre. También están exonerados, con carácter general, los contribuyentes que llevan los libros registro de IVA mediante el Suministro Inmediato de Información (SII).
No conviene asumir la exención solo porque se presente el 303 trimestral: hay que revisar el régimen de IVA, el territorio de tributación y las casillas informativas del último 303.
Antes de presentar cada declaración, conviene asociar los documentos al modelo concreto. Para el 303, conserva libros registro de facturas expedidas y recibidas, facturas completas, rectificativas, abonos y justificantes de cuotas deducibles. Para el 130 en estimación directa, cuadra ingresos, gastos deducibles, retenciones soportadas y pagos fraccionados previos; para el 131 módulos, revisa los datos base de la actividad, como personal, superficie o módulos declarados.
El Modelo 111 de retenciones exige nóminas, facturas de profesionales y justificantes de pago, mientras que el 115 requiere contrato de arrendamiento, recibos y datos del arrendador. En el 349, guarda facturas, contratos y la validación del NIF-IVA del cliente o proveedor en VIES.
Preguntas frecuentes
¿Qué modelos tiene que presentar un autónomo?
Un autónomo suele presentar el 303 y el 130 o 131 si su régimen lo exige. El 111, 115, 347, 349, 390, 180 y 190 dependen de sus operaciones.
¿Cuál es la diferencia entre el 303 y el 390?
El 303 liquida el IVA trimestral o mensual; el 390 resume el año cuando no existe exoneración y no sustituye al 303.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 130 y el 131?
El 130 corresponde a estimación directa y el 131 a estimación objetiva o módulos.
¿Tengo que presentar el 130 si facturo con retención?
Puedes quedar exento si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales lleva retención; en el año de inicio se calcula sobre el propio periodo.
¿Qué son los modelos 111 y 190?
El 111 declara retenciones trimestrales a empleados o profesionales y el 190 las resume anualmente.
¿El TA0521 se presenta en hacienda?
No, el TA0521 se tramita ante la Tesorería General de la Seguridad Social para el alta en RETA; el 036 se presenta ante Hacienda.
La pauta que evita errores trimestrales
Decide primero el modelo aplicable, reúne después los documentos y presenta solo cuando los datos estén cuadrados.
Lo esencial:- El 303 y el 130 o 131 cubren la actividad habitual, pero no afectan igual a todos los autónomos.
- El 036 comunica tu situación fiscal y el TA0521 gestiona tu alta en Seguridad Social.
- El 111, 115, 349 y 347 aparecen solo al pagar, alquilar u operar en circunstancias concretas.
- Revisa cada año los plazos oficiales y la posible exoneración del 390 antes de enviarlo.
Para el siguiente paso, consulta también contenidos sobre cómo rellenar el Modelo 130, gastos deducibles del autónomo y alta de autónomo en Hacienda y Seguridad Social.
Para saber más
Si deseas profundizar, aquí tienes algunos recursos de interés:
