Mezclar las reglas del IVA y del IRPF puede hacerte deducir más de lo debido —o dejar dinero sin recuperar— al tratar igual una factura de móvil, un coche, un ordenador o los gastos de casa. El riesgo no es solo pagar de más: una deducción sin el porcentaje correcto, sin afectación demostrable o sin factura válida puede acabar en una regularización, intereses y sanción.
Gastos deducibles autónomo: los cuatro requisitos
Un gasto reduce tu rendimiento en IRPF si tiene relación real con tu actividad económica, queda anotado en los libros registro, corresponde a ese ejercicio y puedes probarlo. La correlación con los ingresos significa que el gasto ayuda a conseguir, mantener o desarrollar tu trabajo.
Los cuatro filtros antes de deducir
Un gasto defendible pasa cuatro filtros: debe estar vinculado al trabajo, tener justificante, anotarse en el libro de gastos y corresponder al año en que se devenga. Tener un recibo no convierte por sí solo una compra en deducible.
Factura completa, ticket y pago
Una factura completa identifica al emisor y al cliente, e incluye NIF, fecha, concepto, base imponible, tipo de IVA y cuota. Un ticket simplificado suele servir para acreditar una compra, pero normalmente no permite deducir el IVA si no contiene tus datos fiscales y los requisitos exigidos por el Reglamento de facturación.
Gasto deducible: reduce el beneficio en IRPF. IVA deducible: cuota que puedes restar en el modelo 303. Bien amortizable: compra duradera cuyo coste se reparte durante varios años. Son conceptos distintos, aunque aparezcan en la misma factura.
IRPF e IVA: qué deducir en cada tipo de gasto
IRPF e IVA se calculan por separado: el primero reduce el beneficio de tu actividad y el segundo permite compensar IVA soportado con IVA repercutido. Un gasto puede ser deducible en IRPF y no permitir recuperar todo su IVA.
| Tipo de gasto | IRPF | IVA | Límite o tratamiento | Prueba que guardar |
|---|
| Cuota de autónomos | Sí | No aplica | Importe pagado | Cargo TGSS y extracto |
| Gestoría, publicidad o software | Sí | Sí, si afecta al trabajo | 100% profesional | Factura completa y pago |
| Móvil e internet | Parte profesional | Según afectación acreditada | Uso mixto, prudencia | Factura, contrato y uso |
| Ordenador o mobiliario | Sí | Sí, si es profesional | Amortización habitual | Factura y registro de inmovilizado |
Cuando IVA e IRPF no coinciden
El IRPF admite la parte del gasto ligada a la actividad, mientras que el IVA soportado deducible exige una afectación a la actividad con reglas propias. Un móvil usado para clientes y familia puede tener una parte razonable en IRPF, pero deducir todo el IVA sin una línea exclusiva de negocio es difícil de sostener.
Ordenador, móvil y amortización
La recomendación más segura es separar cada factura en dos preguntas: cuánto reduce el IRPF y cuánto IVA permite deducir. Si el gasto tiene uso personal, aplica solo una proporción que puedas demostrar; si es un ordenador, mobiliario o maquinaria, revisa antes si debe amortizarse.
Un cálculo sencillo ayuda a no tratar igual todos los gastos. Si compras un ordenador de 1.210 euros, con 210 euros de IVA, para uso exclusivamente profesional, puedes deducir el IVA soportado en el modelo 303 y recuperar su coste en IRPF mediante la amortización del ordenador según el coeficiente aplicable, salvo que proceda un régimen de libertad de amortización. En un turismo de uso mixto, el IVA deducible suele partir de la presunción general del 50 %, mientras que en IRPF la afectación parcial de un vehículo turismo plantea más restricciones y exige revisar el caso concreto.
Si una comida con un cliente cuesta 121 euros, guarda la factura completa, el pago y una nota con el nombre del cliente y el objetivo comercial: solo el importe realmente vinculado a la reunión puede considerarse gasto profesional.
Vivienda, coche y dietas: límites reales
Vivienda, coche y manutención son gastos que Hacienda cuestiona con más frecuencia porque pueden cubrir necesidades personales. Su deducción depende de porcentajes, desplazamientos y pruebas concretas.
Decide antes de registrar un gasto mixto
1. ¿Genera ingresos?
2. ¿Qué parte es profesional?
3. ¿Hay factura y pago?
4. ¿IRPF, IVA o amortización?
Vivienda habitual y suministros
Si afectas 20 metros cuadrados de una vivienda de 100 metros a la actividad, el 20% está afecto. Para suministros en IRPF, la regla general permite deducir el 30% de esa proporción: 20% x 30% = 6% de luz, agua, gas e internet compartido.
Coche, gasolina y afectación exclusiva
Para un coche de uso mixto, deducir gasolina, seguro, reparaciones y amortización al 100% es un riesgo. Guarda agenda de visitas, partes de trabajo, facturas y un registro de kilómetros si el vehículo es esencial para tu actividad.
Dietas propias y comidas con clientes
Las dietas del propio autónomo tienen una regla más estricta que una comida comercial.
- Para deducir gastos de manutención en IRPF debes estar desplazado por motivos de trabajo a un municipio distinto de tu residencia habitual y del lugar donde ejerces normalmente la actividad.
- Además, el gasto debe hacerse en un establecimiento de hostelería o restauración y abonarse por medios electrónicos. Con carácter general, el límite diario es de 26,67 euros en España sin pernocta y 53,34 euros con pernocta.
- En el extranjero asciende a 48,08 y 91,35 euros, respectivamente.
Conserva la factura o factura simplificada válida, el justificante bancario y pruebas del desplazamiento, como una cita, presupuesto, correo del cliente o parte de trabajo.
Errores que hacen rechazar gastos de autónomos
Compras personales que no cambian de naturaleza
Ropa de calle, gimnasio, supermercado, multas, sanciones y comidas diarias no son deducibles por el simple hecho de ser autónomo. La ropa laboral con uso exclusivo, como un uniforme identificable o equipo de protección, sí puede tener un tratamiento distinto.
Libros registro y conservación documental
Anota ingresos y gastos en tus libros registro, separa facturas emitidas y recibidas, y conserva los documentos ordenados por fecha. El modelo 130 recoge pagos fraccionados de IRPF y el modelo 303 liquida el IVA, pero ninguno arregla una factura mal archivada.
Estas reglas no se aplican igual si tributas por módulos, si el gasto pertenece a una sociedad mercantil, si tu actividad está exenta de IVA o si no eres autónomo o empresario. En compras caras, uso mixto, operaciones internacionales o dudas sobre vehículos, revisa el caso con un asesor antes de deducir.
Antes de contabilizar una compra, revisa que la factura completa incluya proveedor, destinatario, NIF, número y serie, fecha, descripción de la operación, base imponible, tipo y cuota de IVA. Una factura simplificada solo permite deducir el IVA cuando reúne los requisitos reforzados exigibles para identificar al destinatario y la cuota. Registra las facturas recibidas en los libros registro y, cuando compres bienes duraderos, anótalos también en el registro de inmovilizado.
Conserva facturas, contratos, extractos y pruebas de uso profesional durante el plazo de prescripción aplicable, normalmente cuatro años, y contrasta los criterios vigentes con la información publicada por la AEAT para el ejercicio fiscal que estés declarando.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos se puede deducir un autónomo?
Puedes deducir cuota de autónomos, alquiler profesional, gestoría, software, publicidad, formación relacionada y material de oficina si están ligados a la actividad, se registran y se justifican. La deducción puede ser total o parcial según el uso profesional.
¿Qué necesito para deducir el IVA de una compra?
Necesitas una factura válida con tus datos fiscales y que la compra esté afecta a una actividad sujeta a IVA. Un ticket simplificado y un pago con tarjeta no bastan por sí solos para recuperar la cuota.
¿Cuánto deduce un autónomo que trabaja desde casa?
En suministros de IRPF, la regla general permite el 30% de la parte de vivienda afectada. Si usas 15 m² de una casa de 75 m², la proporción afectada es 20% y el porcentaje general de suministros sería 6%.
¿Puedo deducir el coche y la gasolina?
Puedes deducirlos totalmente si el vehículo está afecto en exclusiva a la actividad y puedes probarlo. En un turismo de uso familiar o mixto, el 100% suele ser difícil de defender.
¿Una comida con un cliente es deducible?
Sí, si tiene finalidad comercial y conservas factura, pago y una nota con asistentes y motivo. Una comida habitual del autónomo no se convierte en deducible solo por pagarla con la tarjeta del negocio.
Deducir con prudencia protege tu negocio
Lecturas adicionales
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